¿Las personas físicas deben cobrar IVA cuándo facturan?

En México, la respuesta corta es SI en la mayoría de los casos. Únicamente la vivienda, los servicios educativos y médicos, y los libros están exentos. Si vendes productos o prestas servicios, deberás cobrar a tus clientes la tasa general del 16%. Como persona física o moral, deberás facturar y agregar el IVA; a esto se le conoce como IVA trasladado, que es el impuesto que un vendedor cobra a sus clientes. También existe el IVA retenido, pero hablaremos de él con mayor detalle en otro post.

¿Cuáles son los principales regímenes fiscales para personas físicas en México y cómo manejan el IVA trasladado?

Existen diversos regímenes fiscales para las personas físicas, y cada uno maneja el IVA trasladado de manera diferente. A continuación, nos enfocamos en los regímenes más comunes actualmente:

1. Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios: Este régimen está compuesto por trabajadores que reciben un sueldo de una empresa o patrón. En este caso, el patrón es quien retiene los impuestos correspondientes, por lo que los trabajadores no facturan ni trasladan IVA.
2. Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): Este régimen está dirigido a individuos que realizan actividades económicas con ingresos menores a 3.5 millones de pesos. Las personas en este régimen tienen tasas impositivas más bajas (entre 1% y 2.5%) y cuentan con un proceso de facturación y declaración simplificada. Si sus actividades están gravadas, están obligados a trasladar el IVA del 16%, con excepción de las actividades exentas.
3. Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales: Este régimen es para individuos, como médicos, abogados o freelancers, que prestan servicios profesionales o realizan actividades económicas a nombre propio, como un negocio. Están sujetos a pagar ISR (Impuesto Sobre la Renta) y IVA, y tienen la posibilidad de deducir gastos relacionados con sus actividades. Están obligados a trasladar el IVA, salvo en actividades que estén exentas.
4. Régimen de Arrendamiento: Este régimen está destinado a individuos que obtienen ingresos por rentar bienes inmuebles. Las personas en este régimen están obligadas a trasladar el IVA cuando renten locales comerciales, oficinas, bodegas o terrenos para negocios, aplicando la tasa estándar del 16%. Sin embargo, cuando se trata de renta de vivienda, la factura está exenta de IVA trasladado.

¿Cuándo no se cobra el 16% de IVA?

Como mencionamos anteriormente, no todos los regímenes o actividades están obligados a trasladar IVA. Existen exenciones y tasas del 0%. Si tu régimen fiscal te obliga a facturar con IVA, debes trasladarlo y declararlo mensualmente. Sin embargo, si tu actividad está exenta o tiene una tasa del 0%, no cobrarás IVA, pero podrás acreditarlo en ciertos casos. A continuación, detallamos cuándo la tasa de IVA no es del 16%.

1. Tasa 0%: Esta tasa se aplica a ciertos productos y servicios que el gobierno considera esenciales para la población, como alimentos básicos, animales, medicamentos, tractores agrícolas, fertilizantes y productos de higiene femenina, así como productos y servicios relacionados con la agricultura.
2. Exento: Algunos bienes y servicios están exentos de IVA por razones sociales y económicas, con el fin de aliviar el costo de vida de los sectores más vulnerables. Entre estos se incluyen la vivienda, los servicios educativos y médicos, y los libros y revistas.
3. Tasa de 8%: Esta tasa aplica a personas físicas y morales que realicen actividades en las zonas fronterizas del norte y sur del país. Su objetivo es fomentar la competitividad internacional, especialmente a través de la exportación.

¿Cuál es la diferencia entre la tasa 0% y la exención de IVA?

Existen diferencias clave entre los bienes y servicios gravados con tasa 0% y aquellos exentos de IVA. Aunque ambos casos implican que el consumidor no paga IVA, el impacto fiscal para el vendedor es distinto. Los productos o servicios facturados a una tasa 0% permiten que el vendedor pueda acreditar el IVA que pagó en sus costos y gastos o incluso solicitar al SAT un saldo a favor. En cambio, los productos y servicios exentos no permiten este tipo de acreditación.

Diferencia entre tasa 0% y Exención de IVA

Cuadro resumen de IVA Trasladado según régimen fiscal

Las siguientes tabla detalla la obligación de trasladar IVA en distintos regímenes fiscales en México,  para personas físicas. Incluyen excepciones, exenciones y casos específicos, como arrendamiento comercial, RESICO, actividades agrícolas y enajenación de bienes. También indican regímenes que no trasladan IVA, como sueldos y salarios.